Акт ревизии 2021-2022
Акт
ревизионной проверки организационно-правовой и финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Лесное» за период с 01.06.2021 г. по 31.05.2022 г.
Московская область, Одинцовский городской округ,
д. Петелино, СНТ «Лесное» 10 июня 2022 года
Ревизор Прокудин А.А., действующий на основании Устава СНТ «Лесное» , провёл плановую проверку организационно-правовой и финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ за 2021-2022 год и составил настоящий акт по состоянию на 31 мая 2022 года. Ревизионная проверка осуществлялась с 01 июня 2022 года по 10 июня 2022 года.
План проверки:
1. Состояние документации и документооборота;
2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов;
3. Проверка расходов СНТ «Лесное»;
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете;
5. Выводы и рекомендации.
Ревизия проведена выборочным методом.
Председатель Правления СНТ на проверку представил документы согласно Акту приема-передачи документов (см. Приложение).
1. Состояние документации и документооборота
1.1. Уставные и регистрационные документы в наличии.
Председатель и Правление действуют в интересах СНТ. Заседания Правления проходят оперативно, оформляются соответствующим протоколом заседания.
Гражданско-правовые договоры, заключенные Правлением соответствуют законодательству РФ. Результаты работ оформляются актами выполненных работ.
Имущества в собственности СНТ и, соответственно, на балансе организации нет.
1.2. Ревизия финансово – хозяйственной деятельности СНТ «Лесное», включала в себя:
- проверка состояния финансовой документации и правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
- проверка доходов и расходов СНТ за 2021-2022 г. и соответствия их утвержденной смете;
- анализ бухгалтерской документации СНТ на 31 мая 2022 года.
Ведение бухгалтерского учета в СНТ «Лесное» осуществляется по общей системе налогообложения, в соответствии с Российским Законодательством (ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ, Налоговым Кодексом РФ). Учетная политика товарищества разработана и утверждена приказом №4 от 12.06.2020 г. председателя СНТ «Лесное». В отчетном периоде бухгалтерский учет СНТ ведется кассовым методом через кассу и расчетный счет. Взносы денежных средств на расчетный счет оформляются платежными поручениями.
Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. Учет ведется в электронном виде по специализированной бухгалтерской программе. Все регистры учета ведутся в электронном виде и при необходимости распечатываются на бумажных носителях. Внутренний контроль осуществляется посредством бухгалтерской программы «Бухгалтерия. Предприятие 1С», программе учета взносов и оплате электроэнергии на основе программы Exceel.
Представленные к проверке документы сформированы и разнесены по папкам в соответствии с отчетными периодами. Все взносы учтены, разнесены по регистрам бухгалтерского учета. Все первичные документы подшиты и в порядке. Ведется кассовая книга. Суммы списанных затрат соответствуют данным первичного учета.
В результате проверки кассовой дисциплины, учета, прихода, расхода денежных средств было установлено:
- денежные средства, поступившие от членов СНТ, оприходованы полностью;
- сбор членских взносов ведется в установленном порядке: членам СНТ выписываются приходные ордера, ведется кассовая книга;
- книжный остаток по кассе на 31.05.2022 г. составляет 236388,58 руб.
- согласно выписке из лицевого счета №40703.810.1.02050000012 ПАО «БАНК УРАЛСИБ» на 31.05.2022 остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода: Кредит 248558,26 руб.
- акты выполненных хозяйственных работ в наличии.
Состояние документации и документооборота ревизор оценивает в целом как хорошее.
Баланс текущих доходов/расходов за проверяемый период
2. Результат исполнения доходной части сметы 2021-2022 гг. приводится ниже:
Постоянная «Доходная часть» СНТ «Лесное» формируется на базе членских взносов садоводов.
Планируемая «Доходная часть» СНТ, в соответствии с утвержденной сметой на 2021-2022 гг., должна была составить 2863000,00 руб.
По состоянию на 31 мая 2022 года поступило членских взносов 2860621,50 руб.
Проверка поступления и расходования целевых средств.
По данным бухгалтерского учета целевые денежные средства составляют 00.00 руб.
(не предусмотрены за указанный период)
Задолженность по членским взносам на 31 мая 2022 г. составила 50000,00 руб. (с 4 участков).
3. Результат исполнения расходной части сметы 2021-2022 гг. приводится в таблице:
|
№ п/п |
Статья расходов |
План (руб.) |
Фактический расход (руб.) |
Остаток (руб) |
|
1 |
Ремонт отдельных участков дорог |
200000,00 |
199967,00 |
33,00 |
|
2 |
Обслуживание электросетей
|
60000,00 |
60000.00 |
0.00 |
|
3 |
Вывоз мусора с уборкой у контейнера |
570000,00 |
567418,96 |
2581,04 |
|
4 |
Содержание системы видеонаблюдения |
20000,00 |
20000,00 |
0,00 |
|
5 |
Уборка территории |
380000,00 |
373216,00 |
6784,00 |
|
6 |
Содержание собаки |
30000,00 |
29020,78 |
979,22 |
|
7 |
Обслуживание водопровода |
70000,00 |
61990,00 |
8010,00 |
|
8 |
Ремонт водопровода |
150000,00 |
140705,00 |
9295,00 |
|
9 |
Поддержка сайта |
20000,00 |
18732,88 |
1267,12 |
|
10 |
Обслуживание автоматических ворот |
30000,00 |
26500,00 |
3500,00 |
|
11 |
Земельный налог |
288000,00 |
288000,00 |
0,00 |
|
12 |
Управленческие расходы |
600000,00 |
600000,00 |
0,00 |
|
13 |
Благоустройство территории у водокачки |
170000,00 |
164643,00 |
5357,00 |
|
14 |
Хозрасходы |
100000,00 |
99730,52 |
269,48 |
|
15 |
Канцелярские расходы |
20000,00 |
13245,50 |
6754,50 |
|
16 |
Уголь, дрова для сторожки |
35000,00 |
34636,00 |
364,00 |
|
17 |
Резерв на непредвиденные расходы |
80000,00 |
76471,68 |
3528,32 |
|
18 |
Обслуживание счета в банке "УралСиб" |
40000,00 |
37100,00 |
2900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: 2863000,00 2811377,32 51622,68
Проверка поступления и расходования средств на оплату электроэнергии.
Фактическая оплата электроэнергии за проверяемый период составила 4611769,28 руб. Задолженность членов товарищества по оплате потребленной электроэнергии составляет 202046,78 руб.
Выполнение рекомендаций «Акта ревизионной комиссии за 2020-2021 годы»:
1. На общем собрании 2021 года принята новая редакция Устава СНТ "Лесное". Новая редакция Устава зарегистрирована в налоговой инспекции № 22.
В новой редакции Устава учтены рекомендации предыдущего Акта ревизионной комиссии, а именно:
- обеспечить внесение денежных средств (взносов) членами товарищества на расчетный счет товарищества на цели и в порядке, которые определены упомянутым законом и уставом товарищества (см. п. 7) ст. 3 и ст. 14 Закона);
- представлять отчеты правления товарищества, председателя товарищества и ревизионной комиссии на общие собрания товарищества (пп. 11) и 18) ст.17 Закона);
- обеспечить утверждение финансово-экономического обоснования размера взносов и платы за приобретение, создание и содержание имущества общего пользования (пп. 22) ст.17 Закона), а также надлежащее содержание приходно-расходной сметы товарищества, составляемой правлением, с указанием на размер предполагаемых доходов и расходов товарищества, перечень предполагаемых мероприятий и ответственных за их обеспечение должностных лиц товарищества (п. 9 ст.18 Закона);
- привести в соответствие с новым Законом Положение о ревизионной комиссии (ревизоре).
2. В октябре 2021 года произведено отключение потребителей электроэнергии СНТ "Мир" от трансформаторных подстанций (ТП) нашего товарищества. Отключение СНТ "Тимирязевец" запланировано на июнь 2022 года.
3. Рекомендация «Обеспечить полное выполнение решения по пограничной водоотводной канаве между СНТ «Лесное» и СНТ «Мир» (Протокол совместного заседания Правлений от 12 июля 2015 г.) на участке от водокачки по 197 участок (включительно) СНТ «Лесное» в срок до 01 октября 2018 года» в полной мере не исполнена (канава полностью не восстановлена).
4. Выводы:
1. Фактов нецелевого расходования денежных средств в ходе проверки не выявлено.
2. Остаток денежной наличности в кассе сверен с данными учета по кассовой книге: расхождений не выявлено.
3. Председатель Правления и члены Правления действуют в интересах СНТ «Лесное», осуществляют свои права и исполняют установленные обязанности добросовестно и разумно. Вместе с тем, Правлению необходимо своевременно принимать меры по рекомендациям Актов ревизионной комиссии.
5. Рекомендации и предложения:
1. Правлению проработать правовой вопрос о случаях обязательности получения лицензии при добыче подземных вод (в частности, функционировании скважин) на территории СНТ в связи с изменениями в законодательстве РФ и довести его до сведения членов СНТ "Лесное".
Общий вывод: признать результаты организационно-правовой и финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ за период с 01.06.2021 г. по 31.05.2022 г. удовлетворительной.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых представляется в Правление СНТ «Лесное», а другой остается у ревизора.
Ревизор: п\п Прокудин А.А.
Настоящий акт составлен "10" июня 2022 г. по месту нахождения СНТ «Лесное»: 143060, Московская область, Одинцовский городской округ, д. Петелино.
Приложение
Акт приема-передачи документов
к Акту ревизионной проверки организационно-правовой и финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Лесное» за период с 01.06.2020 г. по 31.05.2022 г.
от 31.05.2022 г.
1. Учредительные и регистрационные документы:
- Копия Устава СНТ;
- Копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (ОГРН 1035006481070);
- Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН 5032001849);
2. Договоры (контракты, соглашения), связанные с финансово-хозяйственной деятельностью СНТ с юридическими и физическими лицами, том числе:
- Договор на оказание услуг по обслуживанию электрических сетей №32-17 от 01.01.2017 (пролонгирован на 2022 год);
- Дополнительное соглашение к Договору энергоснабжения
№ 99930715 от января 2020 года (пролонгировано на 2022 год);
- Договор на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами №РРО-2019-0006365 от 14 марта 2019 года (пролонгирован на 2022 год);
- Договор на вывоз твердых бытовых отходов №01-19 от 01.01.2019 г. (пролонгирован на 2022 год);
- Договор на оказание услуг по благоустройству и озеленению территории № 21-19 от 01. 03. 2019 (пролонгирован на 2022 год);
- Договор на оказание услуг по обслуживанию СНТ "Лесное" №01-21 от 05.05.2021;
- Договор на оказание услуг по охране СНТ "Лесное" №02-21 от 05.05.2021;
- Договор по обслуживанию водопроводной сети СНТ "Лесное" №03-21 от 05.05.2021;
- Акты выполненных работ по договорам.
3. Документы на земельный участок. План земельного участка СНТ.
4. Бухгалтерские и налоговые документы:
- Касса за отчетный период;
- Кассовая книга;
- Банковские документы;
- Налоговая отчетность;
- Бухгалтерские справки за отчетный период;
- Отчетность.
5. Внутренние документы СНТ:
- Протокол общего собрания членов СНТ за 2021 г.
- Протоколы заседаний Правления СНТ за отчетный период.
- Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности за 2021-2022 г.
- Ежемесячная смета расходов СНТ за 2021-2022 гг.
- Список членов СНТ.
Документы по перечню сдал Документы по перечню принял
п\п А.А. Прокудин п\п С.В. Марков
Стороны, подписавшие настоящий акт, друг к другу претензий не имеют.